Продажа транспортного средства не всегда заканчивается тем, что нужно платить налоги с купли-продажи. Законодательство по налогам и сборам детально описывает каждый вариант, когда налог с продажи автомобиля необходимо оплатить.
Отдельно описаны случаи освобождения некоторых категорий владельцев автомобилей от уплаты такого вида налога. Это зависит от индивидуальных данных автомобиля (какое время в собственности, стоимость покупки, сумма продажи и прочие особенности).
Нормативная база
Основы налогового законодательства в вопросе налогообложения при продаже транспорта изложены в статьях:
- в ст. 208 НК, в части п. 1, п.п. 5, говорится, что подлежат налогообложению совершенно все доходы физ. лиц при реализации имущества;
- ст. 228, 229 напоминают, что при владении ТС менее 3-х лет надо подавать декларацию 3-НДФЛ;
- ст. 217, п. 1 напоминает, что освобождаются от уплаты пошлины лица, владевшие имуществом более трех лет (декларацию подавать не надо);
- ст. 201 и 220 НК гласят, что есть налоговый вычет в 250 000 руб. (применяется к тем, кто владел автомобилем менее трех лет);
- ст. 228, п. 4 указывает на срок оплаты налога с продажи автомобиля – не позже 15 июля (дата подачи декларации – до 3 мая 30 АПРЕЛЯ 2019 года).
Главный вопрос – кто не платит
Все варианты, когда налог при продаже автомобиля не взимается:
- автомобилю больше трех лет (первый покупатель автомобиля приобрел его три года назад или еще раньше);
- автомобиль продается по более низкой цене (нет прибыли от продажи);
- автомобиль продается по стоимости ниже, чем 250 тысяч рублей.
Если наступил хотя бы один из таких случаев, то тот, кто продает автомобиль, может не составлять налоговую декларацию. Надо заметить, что законодательство обязывает гражданина предоставить налоговую декларацию самостоятельно в установленные сроки. Еще одно важное замечание – сделкой будут считаться акты дарения, наследства и даже выигрыша в лотерею.
Актуальные изменения
Есть ли изменения в законодательстве по сравнению с прошлым годом? Законодательство в 2018 году было таким же, и физические лица должны будут декларировать свои доходы по месту регистрации (в нашем случае от продажи автомобиля) до 30 апреля следующего года (в 2019 году эта дата продлевается до окончания праздничных дней).
Расчет налога с продажи транспортных средств (примеры)
Сложный пример продажи нескольких транспортных средств, когда применяется налоговый вычет в размере 250 000 рублей. Собственник реализовал автомобиль, который был в собственности менее 3-х лет за 299 000 рублей и должен будет заплатить налог в сумме (299000-250000)Х13%=6370 рублей.
Кроме авто был продан и мототранспорт (новый мотоцикл, который был приобретен меньше 3-х лет назад) за 267 000 рублей. С учетом налогового вычета получаем налог (299000+267000)-250000)х13%=41080 рублей.
Другой пример. Владелец продает автомобиль, который в собственности более 5 лет за 340 000 рублей, то для него, как для всех физических лиц действует закон, отменяющий уплату налога. Машине больше 3-х лет — при продаже она не попадает под налогообложение.
Самый простой пример. Продажа автомобиля стоимость, которого меньше той, за которую его приобрели. Сумма выгоды отрицательная и налогом не облагается. А если машину купили за 500 000 рублей, а продали за 600 000 рублей, то применяем формулу расчета двумя способами:
- расчетный (600000-250000)х13%=45500 рублей;
- затратный (600000-500000)х13%=13000 рублей.
Наглядно видно, какой из способов наиболее приемлем и выгоден для заполнения налоговой декларации.
Промежуточные выводы:
- от уплаты налога после продажи избавит истечение трехлетнего периода после покупки нового транспортного средства. Поэтому если нет острой нужды, подождите три года;
- необходимо сохранить все копии или экземпляры договора купли-продажи и расписки в получении денег (так легче доказать, что прибыли не было);
- надо предусмотреть все нюансы, вплоть до консультации с юристами или знакомыми, которые бывали в таких ситуациях.
Выше были рассмотрены случаи для обычного человека, как сказали бы в налоговой — физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Допустим ИП, который использует упрощенную систему уплаты налогов. Согласно новым требованиям закона совокупность доходов для ИП и налог на них облагаются ставкой 6%. Для юридических лиц действует тот же самый принцип.
Особенностей уплаты налогов от продажи транспортного средства, если оно получено в наследство, нет. К такой сделке применяются те же принципы (владение больше трех лет, стоимость меньше 250 тысяч рублей, отрицательная выгода).
Льгот и послаблений для пенсионеров и для инвалидов в данном вопросе нашим законодательством не предусмотрено.
Если не платить налог
Незнание или забывчивость — не аргумент для налоговой инспекции. Последствия неуплаты налога — штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки оплаты, но не более 30% от размера неоплаченного налога за первые полгода. Дальше расчет ведется по 10% за каждый месяц просрочки. Ограничений по времени расчета нет, плюс пени.
